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| 桂东县狠抓六个环节,实现精细化票据管理 | |||||
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2008年，桂东县把非税票据作为非税收入控管的重点，严格规范票据领购、使用、核销、保管、监督、销毁等六个环节，依法管票，以票管收，全面实现精细化票据管理。 一、 购领环节，注重程序 概括地说，就是提供五项资料，遵循三个原则，登记两本账簿，细化两个程序，执行一个价格。 五项资料：用票单位申请《购领证》时须提供以下资料 ：⑴单位法人登记证正本，属社团的需提交《社团法人登记证书》、社团备案表、理事会决议及会员名册；⑵单位组织机构代码证正本；⑶收费许可证和准予收费的有关法律依据及文件；⑷健全的财务管理制度和票据管理制度；⑸财务独立核算证明（最近一个月的财务报表，新成立单位在购票一个月后补交）。所提交资料均带原件核查，留存复印件。 三个原则：财政票据发放严格遵循分级管理、限量发放和核旧领新三个原则。分级管理原则，即乡镇财政所到县非税局购领；非县直管的站办所到乡镇财政所购领；县直执收单位到县非税局购领；由县主管部门管理的站办所的票据全部到其主管部门购领。限量发放原则，即县非税局根据购票单位对票据的实际需求和当年用票计划，合理确定用票基量。根据用票基量按月供应票据。核旧领新原则，用票单位须按月核销票据，在购买新票据时，只有将已使用完的票据核销后，才能领取新票，真正做到“票款同步，销购同量”。 两本账簿：发放票据时，县非税局及时登记《非税票据保管明细账》和《非税票据分户登记簿》以及电脑账。同时要求执收单位及时登记《非税票据票种登记簿》和《非税票据分户登记簿》，做到账账、账实、账款相符。 两个程序：用票单位首次购领财政票据，必须向县非税局提出申请，同时提交征收或收取非税收入的有关文件，填写《申请核发<湖南省非税收入票据购领证>审批表》和《用票单位基本情况表》，经审查符合规定的，确定用票种类，报分管领导审批后，发放“购领证”。用票单位凭《购领证》购领财政票据。用票单位再次购领票据，必须出示《购领证》，按照单位用票基量和发放原则购领票据。 一个价格：县非税局按省、市局“一价制”原则向购票单位收取票据工本费，财政所向站办所提供票据只能照价收取工本费，不得加价。 二、使用环节，注重规范 在财政票据使用上坚持独立使用和按规定范围使用的原则。用票单位必须按顺序填写，不得拆本使用。填写必须字迹清楚、内容完整、印章齐全，各联次内容和金额一致，如填写错误应另行填写。因填写错误或因缴款义务人不按时缴款而作废的票据，要注明“作废”字样，妥善保存，不得私自销毁。严禁转让、出借、代开非税票据，禁止使用非法票据或者不按规定开具财政票据。不得混用、串用，严格按照收费性质、收费项目、收费标准正确使用财政票据。如发现有缺联、缺号、错联、错号、重号的情况，及时报告县非税局，整本退回，不得使用。 三、核销环节，注重审查 对执收单位已使用的票据核销，由票据征管股进行审核：一是审查票据填开是否规范，二是审查是否违规收费，三是审核资金是否及时缴存；四是审查票据是否有灭失。然后到票据股进行核销。 四、保管环节，注重安全 所有购票单位都建立了票据仓库或票据专柜。票据仓库中的防火、防潮、防蛀等设施由仓库保管员每星期检查一次，发现问题及时整改。保证票据仓库的干燥、整洁。每周五检查核对票据库存情况。 五、监督环节，注重有效 为了搞好财政票据稽查，出台了《桂东县非税票据年检办法》等制度，为有效推进非税收入稽查工作奠定基础。 县非税局对用票单位的票据每年进行一次年检。当年领用的票据必须当年缴销完毕，不得结转下年使用，票据缴销完毕后，才能进行年检。每年统一年检时间，所有用票单位必须在规定时间内进行年检，年检合格后才能领用新一年的票据。没有年检和年检不合格的不得领用票据。如用上年未核销的票据继续收费的，将全额收缴财政。 为了搞好票据年检，我们制定了《票据年检标准化流程表》：一是由单位提交如下资料：⑴收费许可证和准予收费的有关法律依据及文件；⑵已填并盖章的年审年检表格；⑶当年度购领的全部财政票据（年审前已核销的票据号段可只填表不带存根）；⑷《票据购领证》；⑸《非税票据票种登记簿》、《非税票据分户登记簿》；⑹单位法人登记证正本，属社团的需提交《社团法人登记证书》、社团备案表、理事会决议及会员名册；⑺单位组织机构代码证正本。二是由用票单位上年所领票据核销结零，并由票据核算股审核其资金是否已全额缴存，并在《流程表》（一联）签署意见盖章；三是征管股对年检表及所提交的资料进行认真审查，重点是审查单位是否建立票据管理制度，是否设立“票据两本账”，是否按规定领用、使用、核销票据，是否存在出借、丢失票据，是否有违规收费，收取资金是否及时足额缴存汇缴结算户，并在年检表上备注栏内填写检查情况。再在《流程表》（二联）上签署“该单位年检是否合格，可否购领新票”等意见。 在票据稽查中，采取日常稽查与专项检查、定期检查与抽查相结合的方式。对用票单位财政票据的领购、使用、保管情况和所收资金的解缴情况进行检查。对违反非税收入票据管理的行为，按照《湖南省非税收入管理条例》、《中华人民共和国行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行查处。 六、销毁环节，注重监督 一是执收单位已开具的非税票据存根，妥善保管，保管期一般应为五年。个别用量大的票据存放5年确有困难的，经县非税局批准，可适当缩短保存期限。保管期满需销毁的非税票据存根，由执收单位按顺序清理票据存根，填报《桂东县非税票据销毁清册》，报主管部门和县非税局核准后销毁。 二是执收单位购领后尚未使用的、已取消非税收入项目或明文规定已废止的空白票据，由执收单位负责登记造册，填报《桂东县非税票据销毁清册》，由县非税局收回并作废。 |
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